BES katkısı, eğitim, sağlık ve bağış indirimlerinizi girerek yıl sonu vergi iadesini tahmin edin. GVK madde 89 esaslı.
Tahmini hesaplama. Kesin iade için vergi dairenize veya e-Devlet üzerinden yıllık beyanname verin.
GVK Madde 89 İndirimleri (opsiyonel)
Türkiye'de ücretliler işveren aracılığıyla her ay stopaj yoluyla gelir vergisi öder. Yıl boyunca kesilen bu vergi, GVK madde 89 kapsamındaki indirimler uygulandıktan sonra hesaplanan gerçek vergiden fazla çıkabilir. Bu durumda devlet, fazladan ödenen tutarı iade eder.
Ücretlilerin büyük çoğunluğu yıllık beyanname vermek zorunda değildir; ancak kira, yatırım geliri veya yurt dışı geliri olanlar ve birden fazla işverenden ücret alanlar beyanname vermeli ve iade hakkından yararlanabilir.
| İndirim Türü | Üst Sınır | Koşul |
|---|---|---|
| BES Katkı Payları | Beyan gelirinin %15'i | Türkiye'deki şirkete ödenmeli; en az 3 yıl sistemde kalma |
| Eğitim Harcamaları | Beyan gelirinin %10'u (ikisi birlikte) | Türkiye'de fatura/makbuz ile belgelenmiş |
| Sağlık Harcamaları | Türkiye'de belgeli; sigorta prim kesintisi hariç | |
| Bağış ve Yardımlar | Beyan gelirinin %5'i | Kamuya yararlı dernekler, vakıflar, belediyeler |
| Hayat/Ölüm Sigortası Primleri | Beyan gelirinin %15'i | Türkiye'deki sigorta şirketine ödenmeli |
Tüm indirimlerde belge (fatura, dekont, poliçe) saklamak zorunludur. GİB denetiminde ispat yükü mükellefin üzerindedir.
Senaryo: Yıllık brüt geliri 600.000 TL olan bir ücretli, yıl boyunca 95.000 TL stopaj ödemiş. BES katkısı 30.000 TL, sağlık harcaması 12.000 TL.
BES indirimi = min(600.000 × %15, 30.000) = 30.000 TL
Sağlık indirimi = min(600.000 × %10, 12.000) = 12.000 TL
Vergi matrahı = 600.000 − 30.000 − 12.000 = 558.000 TL
2026 tarifesiyle hesaplanan vergi ≈ 88.860 TL
İade = 95.000 − 88.860 = 6.140 TL
Yıllık beyanname, Mart ayının sonuna kadar (ücretliler için ek koşullar varsa) e-Devlet üzerinden veya vergi dairesine fiziki olarak verilir. Beyanname verildikten sonra mahsup veya iade için IBAN bildirimi yeterlidir.
BES'in iki ayrı avantajı vardır: %30 devlet katkısı (katkı payının %30'u devlet tarafından eklenir, yıllık tavan ≈ 4.500 TL) ve GVK madde 89 kapsamında matrahtan düşüm yoluyla vergi iadesi. Bu sayfa yalnızca matrahtan düşüm etkisini hesaplar; devlet katkısı ayrı bir avantajdır.
Hesaplama sonuçları tahminidir. Kesin iade tutarı ve güncel indirim oranları için:
Yıl boyunca stopaj yoluyla fazla vergi kesilmiş ücretliler ve yıllık beyanname veren mükellefler vergi iadesi alabilir. BES, eğitim, sağlık veya bağış indirimi beyan edenler de hesaplanan vergiyi düşürerek iade hakkı kazanabilir.
GVK madde 89 uyarınca BES katkı paylarının yıllık beyan gelirinizin %15'ine kadar olan kısmı matrahtan düşülür. Bu, hesaplanan vergiyi azaltarak iade tutarını artırır.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi Mart ayında verilir; fazla kesilen verginin iadesi beyanname sonrasında Vergi Dairesi tarafından yapılır. Hızlı iade için IBAN bilgisini beyannamede bildirin.
Evet. Türkiye'de yapılan eğitim ve sağlık harcamaları, yıllık beyan gelirinizin %10'una kadar matrahtan indirilebilir. Belgelerin (fatura, fiş) saklanması zorunludur.
Yasal uyarı: Bu sayfadaki hesaplama aracı bilgilendirme amaçlıdır; sonuçlar tahminidir ve resmi vergi dairesi, GİB veya mahkeme nezdinde kesin belge yerine geçmez. Kesin işlemler için güncel mevzuat ve GİB duyurularını esas alın.