Gümrük Vergisi Hesaplama
Yurt dışından gelen ürünün CIF değerini ve tarife oranını girerek gümrük vergisi, ÖTV ve KDV yükünü tahmin edin. Türkiye Gümrük Tarife Cetveli 2026 esas alınmıştır.
Bu sayfada:
- CIF değeri nedir, nasıl hesaplanır?
- Gümrük vergisi, KDV ve ÖTV farkları
- Kişisel eşya muafiyetleri (2026)
- Hangi ürün hangi orana tabi?
Gümrük değeri ve vergi oranları
CIF değeri = mal bedeli + nakliye + sigorta. Gümrük tarife pozisyonuna (GTİP) göre doğru oranı seçin.
Sonuçlar bilgi amaçlıdır.
İçindekiler
Gümrük vergisi nedir?
Gümrük vergisi, yurt dışından Türkiye'ye ithal edilen mallar üzerinden alınan devlet vergisidir. 4458 sayılı Gümrük Kanunu ve Türk Gümrük Tarife Cetveli çerçevesinde uygulanır. Oranlar, ürünün GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) koduna göre belirlenir ve 0–45% arasında değişebilir. Ticaret Bakanlığı her yıl bu oranları Resmî Gazete'de yayımlar.
Kişisel alışveriş yapan bireyler için önemli olan iki eşik değer: 150 Euro altındaki alımlarda ürüne özgü gümrük vergisi muafiyeti uygulanabilirken, KDV istisnasız uygulanmaktadır (2024 yılı AB kuralları ve Türkiye uygulaması).
CIF değeri nasıl hesaplanır?
CIF (Cost + Insurance + Freight) değeri, ürünün satın alma bedeline nakliye ve sigorta masraflarının eklenmesiyle bulunur:
| Bileşen | Açıklama |
|---|---|
| Mal bedeli (Cost) | Fatura/satın alma fiyatı (TL veya yabancı para cinsinden) |
| Sigorta (Insurance) | Taşıma sigortası; belirtilmemişse mal bedelinin yaklaşık %0,5–1'i kabul edilir |
| Nakliye (Freight) | Malın varış gümrük kapısına kadar taşıma ücreti |
| CIF = C + I + F | Gümrük vergisi bu tutar üzerinden hesaplanır |
Türkiye'ye gelen ürünlerde kur çevrimi işlemi gümrük idaresi tarafından yapılır; Merkez Bankası döviz kuru (TCMB) esas alınır.
Vergi türleri: Gümrük, KDV, ÖTV
İthal edilen bir üründe birden fazla vergi katmanı oluşabilir:
| Vergi Türü | Matrah | Oran |
|---|---|---|
| Gümrük Vergisi | CIF değeri | GTİP'e göre %0–45+ |
| KDV | CIF + Gümrük Vergisi + ÖTV | %1, %10 veya %20 |
| ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) | CIF değeri (veya özel matrah) | Ürüne göre %0–200+ |
KDV matrahının CIF + gümrük vergisi + ÖTV toplamına uygulandığını unutmamak gerekir. Bu nedenle fiilî vergi yükü, yalnızca gümrük vergisi oranından çok daha fazla olabilir. Resmi oran tabloları için Ticaret Bakanlığı Gümrükler Genel Müdürlüğü sitesi incelenmelidir.
Kişisel eşya muafiyetleri 2026
Türkiye Gümrük Yönetmeliği kapsamında kişisel kullanım amaçlı bazı muafiyetler tanınmaktadır:
- Yolcu beraberinde getirilen eşyada 300 Euro (sık seyahat edenler için farklı limitler) muafiyet uygulanabilir.
- Posta veya hızlı kargo yoluyla gelen gönderilerde 150 Euro eşiği geçerse gümrük işlemi başlar.
- Miktar ve fatura değerine göre "ticari amaçlı" kabul edilmesi vergi yükünü artırır.
- Alkol, tütün, parfüm gibi ürünlerde özel miktar sınırları uygulanır.
Güncel muafiyet listesi ve uygulama esasları için gtb.gov.tr adresini ziyaret edin.
Örnek hesaplama
Bir kullanıcının yurt dışından 5.000 TL değerinde giysi aldığını, 300 TL nakliye ödediğini ve gümrük tarifesinin %20, KDV'nin %20 olduğunu varsayalım:
| Kalem | Hesap | Tutar (TL) |
|---|---|---|
| CIF Değeri | 5.000 + 300 = 5.300 | 5.300 |
| Gümrük Vergisi (%20) | 5.300 × 0,20 | 1.060 |
| KDV Matrahı | 5.300 + 1.060 | 6.360 |
| KDV (%20) | 6.360 × 0,20 | 1.272 |
| Toplam Vergi | 1.060 + 1.272 | 2.332 |
Bu örnekte mal bedelinin %44'ü kadar ek vergi yükü oluşmaktadır. Ürün kategorisi, GTİP kodu veya muafiyet koşulları değiştiğinde sonuç önemli ölçüde farklılaşır.
Sıkça Sorulan Sorular
Gümrük vergisi nasıl hesaplanır?
CIF (mal bedeli + nakliye + sigorta) değeri üzerinden GTİP koduna karşılık gelen tarife oranı uygulanarak bulunur. KDV ise CIF + gümrük vergisi + ÖTV toplamına eklenir.
150 Euro altındaki alışverişlerde vergi ödenir mi?
Türkiye'ye posta/kargo ile gelen 150 Euro altındaki alımlarda gümrük vergisi muafiyeti uygulanabilir; ancak KDV genellikle yine uygulanır. Detaylar için Ticaret Bakanlığı yönetmeliğini kontrol edin.
GTİP kodu nedir ve nasıl öğrenilir?
GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu), ürünlerin uluslararası sınıflandırma kodudur. Ticaret Bakanlığı'nın tarife sorgulama aracı veya Gümrük Tarife Cetveli üzerinden ürününüzün kodunu bulabilirsiniz.
ÖTV hangi ürünlerde uygulanır?
ÖTV; motorlu taşıtlar, yakıtlar, alkol ve tütün ürünleri, lüks tüketim malları ve bazı elektronik ürünlerde uygulanır. Oranlar ürün kategorisine göre %0'dan %200'ün üzerine çıkabilir.
Bu kategoride
Finans kategorisinde 60 hesaplama aracı