KDV Tevkifat Hesaplama
Tevkifatlı faturada alıcının ayıracağı KDV tutarını, satıcının tahsil edeceği bedeli ve tevkifat dahil toplamı hesaplayın.
Bu sayfada:
- 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 ve 9/10 tevkifat hesaplama
- Tevkifatlı fatura nasıl düzenlenir?
- Satıcıya ödenecek tutar nasıl bulunur?
Fatura bilgileri
Tutarı KDV hariç girin. İşlemin tevkifat kapsamını ve doğru oranı ayrıca kontrol edin; araç yalnızca seçtiğiniz oranla tutar dağılımı yapar.
Bu araç vergi danışmanlığı değildir. İşlemin tevkifat kapsamı, alıcı niteliği ve güncel limitler için GİB düzenlemelerini ve mali müşavirinizi esas alın.
İçindekiler
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, belirli teslim ve hizmetlerde hesaplanan KDV'nin tamamının değil, tebliğde belirlenen kısmının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesidir. Satıcı işlemin KDV hariç bedelini ve KDV'nin kendisine kalan kısmını tahsil eder. Alıcı ise tevkif ettiği KDV'yi satıcıya ödemez; ilgili beyan yoluyla vergi idaresine karşı sorumluluğunu yerine getirir.
Bu nedenle tevkifat, fiyat üzerinden yapılan bir indirim değildir. Faturanın matrahı değişmez; bölünen kalem hesaplanan KDV'dir. İşlemin tevkifata tabi olup olmadığı yalnızca oranla belirlenmez: hizmetin veya teslimin niteliği, alıcının statüsü ve tebliğdeki diğer koşullar birlikte değerlendirilir.
KDV tevkifat hesaplama formülü
Hesaplanan KDV = Matrah × KDV oranı
Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × (tevkifat payı / 10)
Satıcıya ödenecek tutar = Matrah + Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV
Örneğin 5/10 oranı, hesaplanan KDV'nin yarısının alıcı tarafından tevkif edildiğini anlatır. KDV oranı ile tevkifat oranı farklı kavramlardır: ilki işlemin vergisini, ikincisi bu verginin hangi payının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceğini belirler.
Örnek: %20 KDV ve 5/10 tevkifatlı fatura
Senaryo: KDV hariç hizmet bedeli 10.000 TL, KDV oranı %20 ve tevkifat oranı 5/10 olsun.
Hesaplanan KDV: 10.000 × %20 = 2.000 TL
Alıcının tevkif edeceği KDV: 2.000 × 5/10 = 1.000 TL
Satıcıya ödenecek tutar: 10.000 + (2.000 − 1.000) = 11.000 TL
Tevkifat dahil fatura toplamı 12.000 TL'dir. Alıcı 11.000 TL'yi satıcıya öder; 1.000 TL'lik tevkif edilen KDV, alıcının sorumlu sıfatıyla beyan edeceği tutardır.
Yaygın KDV tevkifat oranları
| Oran | Örnek işlem grubu | Hesaplanan KDV'nin alıcı payı |
|---|---|---|
| 2/10 | Belirli yük taşımacılığı ve teslimler | %20 |
| 3/10 | Ticari reklam hizmetleri | %30 |
| 4/10 | Yapım işleri; mühendislik, mimarlık ve etüt-proje | %40 |
| 5/10 | Yemek servis/organizasyon ve bazı teslim-hizmetler | %50 |
| 7/10 | Belirli külçe metal teslimleri | %70 |
| 9/10 | İşgücü temini, özel güvenlik ve temizlik hizmetleri | %90 |
Tablo, hesap arayüzündeki yaygın kesirleri anlamaya yardımcı olur; her örnek işlem aynı şartlarda tevkifata tabi değildir. Kapsam ve istisnalar için güncel KDV Genel Uygulama Tebliği kontrol edilmelidir.
Tevkifatlı faturada hangi kalemler gösterilir?
GİB'in tebliğ açıklamasına göre tevkifata tabi işlemlerde düzenlenen belgede işlem bedeli, hesaplanan KDV, tevkifat oranı, alıcı tarafından tevkif edilecek KDV, tevkifat dahil toplam ve tevkifattan sonra tahsil edilmesi gereken bedel ayrı gösterilir. Bu ayrım, hem satıcının tahsilatını hem de alıcının sorumlu sıfatıyla beyan edeceği tutarı görünür kılar.
| Fatura kalemi | 10.000 TL / %20 / 5/10 örneği |
|---|---|
| İşlem bedeli | 10.000 TL |
| Hesaplanan KDV | 2.000 TL |
| Alıcı tarafından tevkif edilecek KDV | 1.000 TL |
| Tevkifat dahil toplam | 12.000 TL |
| Tevkifattan sonra satıcıya ödenecek bedel | 11.000 TL |
Hesaplama yöntemi ve kaynak
Araç, KDV hariç matrah üzerinden hesaplanan KDV'yi seçilen kesir oranında bölüştürür. Kısmi tevkifatta alıcı yalnızca tevkif edilen kısmı beyan eder; satıcıda kalan kısım satıcı tarafından beyan edilir. Hesaplama; GİB KDV Genel Uygulama Tebliğindeki kısmi tevkifat açıklamaları ve belge düzeni örneği esas alınarak hazırlanmıştır. Araç, tevkifatın uygulanabilirliğini otomatik olarak tespit etmez.
Sıkça Sorulan Sorular
5/10 KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Hesaplanan KDV ikiye ayrılır. Örneğin 2.000 TL hesaplanan KDV'nin 1.000 TL'si tevkif edilir; satıcı matrah ile kalan 1.000 TL KDV'yi tahsil eder.
Tevkifat KDV dahil tutardan mı hesaplanır?
Hayır. Önce KDV hariç işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV bulunur; tevkifat bu KDV tutarının belirli payına uygulanır.
Tevkif edilen KDV'yi kim öder?
Kısmi tevkifatta alıcı, tevkif ettiği KDV kısmını satıcıya ödemez ve sorumlu sıfatıyla beyan eder. Satıcı ise tevkif edilmeyen KDV payını beyan eder.
Tevkifatlı fatura alt sınırı nasıl belirlenir?
Uygulama kapsamındaki işlemlerde sınır, tebliğde işlem yapılan yıl için VUK uyarınca belirlenen fatura düzenleme sınırına bağlanmıştır. Güncel tutar ve istisnalar kontrol edilmelidir.
Tevkifat oranı ile KDV oranı aynı mı?
Hayır. KDV oranı işlemin vergisini belirler; tevkifat oranı ise bu verginin alıcı tarafından kesilecek payını gösterir.